Договори за фрийланс и данъчни последици

Като фрийлансер как е формулиран договорът ви може да засегне данъчния ви статус—и какво можете да приспаднете. На много места границата между „служител“ и „независим изпълнител“ има значение за данъци, облаги и отговорност. Ако договорът ви представя като служител (напр. те контролират кога и как работите, не можете да работите за други), данъчната власт може да ви прекласифицира—и вие или клиентът може да дължите обратни данъци или неустойки. Ето какво да имате предвид за формулировката в договора и данъците, когато сте фрийлансер.

Формулировка в договора и статус

В много юрисдикции дали сте „служител“ или „независим изпълнител“ зависи от фактори като: (1) Контрол—клиентът контролира ли кога, къде и как работите? (2) Интеграция—част ли сте от техния бизнес (напр. използвате тяхното оборудване, техния имейл)? (3) Изключителност—можете ли да работите за други? (4) Финансов риск—поемате ли риска от загуба (напр. фиксирана такса, вие поемате превишенията)? Ако договорът казва, че трябва да работите определени часове, да използвате тяхното оборудване и не можете да работите за други, може да изглеждате като служител—и данъчната власт може да ви третира като такъв. Така договорът трябва да отразява, че сте независими: вие контролирате как и кога работите, използвате собствено оборудване, можете да работите за други (с оглед поверителност) и отговаряте за собствените си данъци и застраховка. Не позволявайте на клиента да добавя условия, които ви представят като служител, ако искате да останете изпълнител.

Какво често можете да приспаднете

Като независим изпълнител често можете да приспаднете бизнес разходи: оборудване, софтуер, домашен офис, пътуване до срещи с клиенти, професионално развитие и част от телефона и интернет. Запазвайте записи (касови бележки, фактури) и проверете правилата във вашата юрисдикция. Някои разходи се приспадат само ако са „обикновени и необходими“ за бизнеса ви. Ако клиентът ви възстановява разходите, това обикновено е облагаем доход—освен ако не е структурирано като accountable plan (отчитате разхода и те възстановяват само това, което сте похарчили). Потърсете съвет от данъчен специалист във вашата юрисдикция.

Практически съвети

• Договорът трябва да казва, че сте независим изпълнител. Включете клауза: „Изпълнителят е независим изпълнител, а не служител. Изпълнителят отговаря за собствените си данъци, застраховка и облаги.“
• Избягвайте условия, които предполагат заетост. Не се съгласявайте с „надзор“, „определени часове“, „изключителна услуга“ или „обучение от клиента“, освен ако не ви е удобно с данъчния риск. Ако клиентът настоява, потърсете съвет.
• ПредиДаПодпишеш може да подчертае условия, които може да засягат вашия статус (контрол, изключителност, оборудване), за да знаете какво да питате преди да подпишете.